موضوعنا عن النسب المالية و تصنيفاتهاً و نتعرف اكتر على أهميتها وطرق استخدام النسب المالية في التحليل المالي من خلال مجموعة من التدوينات و ده أولها، و هنبدأ ماذا نقصد بالنسبة المالية.
النسب المالية
تعتبر النسب المالية Financial Ratios من أهم أدوات التحليل المالى و أكثرها أنتشاراً فى أوساط المحللين الماليين، و هي من أقدم هذه الأدوات حيث ظهرت فى منتصف القرن التاسع عشر عندما كان يستعين فيها آنذاك المستخدمين وأصحاب الصلة لاتخاذ سهولة أستخرجها و فهمها و إمكانية الاعتماد عليها فى تقييم الأداء و أوجه النشاط المختلفة، وقد أصبحت النسب المالية من أهم الوسائل المستخدمة في الرقابة وتقويم الأداء فى المشاريع الأقتصادية.تعريف النسب المالية
يمكن تعريف النسب المالية بالعديد من التعاريف , و نسوق منها التعريفات التالية : -- النسب المالية أداة من أدوات التحليل المالي توفر مقياساً لعلاقة ما بين بندين من بنود القوائم المالية .
- النسبة المالية هي العلاقة القائمة بين عنصر (أو عدة عناصر) و عنصر أخر ( أو عناصر أخرى )، وتكون هذة العلاقة بشكل نسبة مئوية أو بشكل كسر بسيط أو كسر عشري .
- النسبة المالية هي عبارة عن العلاقة بين رقمين من أرقام القوائم المالية أحدهما فى البسط و الأخر فى المقام و تشكل العلاقة بينهما مدلولاً معيناً.
صيغ النسب المالية
و يمكن التعبير عن النسب المالية فى أشكال و صيغ مختلفة يمكن أن نوجزها بما يلي :- أ- النسب التقليدية أو النطمية، و التي يمكن الحصول عليها ببساطة من خلال قسمة رقم على رقم آخر كما هو الحال عند قسمة الأصول المتداولة على الالتزامات المتداولة و الحصول على 1:2 أو 1:1 .... ألخ
- ب- المعدلات أو ما يعرف بمعدلات الدورات Turnover Ratio وهي النسبة بين حقيقتين عدديتين خلال فترة من الزمن و يعبر عنها بالمرات كما هو الحال فى معدلات دوران المخزون و دوران الذمم المدينة.
- ج- النسب المئوية Percentages: و هي نسب يتم التعبير بها عن العلاقة بين بندين مئوياً كالعلاقة بين مجمل الربح و المبيعات و صافى الربح المبيعات ... ألخ
تصنيف النسب المالية Ratios Classification
تصنف النسب المالية على أسس مختلفة و متعددة فقد تصنف
- حسب مصادر المعلومات التي تكونت منها النسب.
- حسب الهدف من التحليل.
- حسب الأنشطة الاقتصادية للمشروع.
النسب المالية المصنفة حسب مصادر المعلومات
و هو التصنيف الذي بموجبه يتم تصنيف النسب إلى 3 أقسام :- أ- نسب قائمة الدخل Income statement Ratios وهى النسب التى يتكون البسط و المقام فيها من بنود قائمة الدخل و هي مثل نسبة مجمل الربح إلى المبيعات و نسبة مصاريف التشغيل إلي المبيعات ... ألخ
- ب- نسب قائمة المركز المالي Financial Position Ratios: وهى النسب التى تتكون عناصرها من بنود قائمة المركز المالي كما هو الحال فى نسبة الأصول المتداولة إلى الالتزامات المتداولة ... ألخ
- جـ- النسب المختلطة Inter Statement Ratios Or Combined Ratios: وهى النسب التي تتشكل من بنود القائمتين (ق. الدخل و ق. المركز المالي) كنسبة صافى الربح إلي حقوق الملكية و نسبة صافي المبيعات إلى مجموع الأصول.
النسب المالية المصنفة حسب الهدف من التحليل
و تصنف هنا النسب حسب أهداف الجهة أو الجهات المستفيدة من التحليل، فقد يتم تصنيفها إلي:أ- نسب الربحية Profitability Ratios
و هي نسب تقيس ريحية المنشآت و قدرتها الكسبية كنسبة صافى الربح إلى صافي المبيعات و نسبة الربح التشغيلي إلي صافي المبيعات أو نسبة مجمل الربح إلى صافي المبيعات.
ب- نسب السيولة Liquidity Ratios
و هي النسب التي يتم من خلالها الحكم على سيولة المنشآت و قدرتها على سداد الديون القصيرة الأجل و هي مثل نسب التداول و نسبة السيولة السريعة.
ج- نسب السوق Market Ratios
و هي النسب التي تسعر إلى أستخرجها المتعاملين في أسواق المال والبورصات بهدف التعرف على خيارات الاستثمار المتاحة و هي مثل نسبة عائد السهم العادي و ريع السهم.
النسب المالية المصنفة حسب النشاط الاقتصادي للمشروع
و هو التصنيف الأكثر أستخداماً و شيوعاً فى أوساط المستفيدين و المحللين الماليين حيث يتم بموجبه تقسيم النسب المالية إلي خمسة أقسام:
تم تخصيص مقالة لكل تحليل من الخمسة أقسام (أضغط على عنوان المقالة للإنتقال إليها).
- تحليل السيولة فى الأجل القصير.
- تحليل القدرة على سداد الديون فى الأجل الطويل.
- تحليل الربحية.
- تحليل نسب السوق.
- تحليل نسب النشاط .
المصدر: تحليل القوائم المالية د/ مؤيد راضي خنفر، د/ غسان فلاح .
