النماذج الضريبية لدى مصلحة الضرائب المصرية (العامة) وفقاً لأحكام قانون الضريبة على الدخل 91 لسنة 2005 وتعديلاته واللائحة التنفيذية
النماذج الضريبية وفقاً لقانون 91 لسنة 2005
من خلال هذة التدوينة نستعرض على سبيل الحصر النماذج الضريبية بالمصلحة وعرض شكل و محتوي كلاً منها , هما حوالي 42 نماذج مرفقين بالنماذج بأخر التدوينة و لكن هنا سوف نستعرضها حسب التصنيف لكل نموذج .
نماذج الطلبات الضريبية طبقاً للقانون الضريبة على الدخل
يقدمه الممثل القانوني للشخص الاعتباري مستعرض فيه اسم الشركة و رقم الملف وتحديد الفترة الضريبية و الأهم ذلك الااسباب الجوهرية بسبب التغير كما سبق ذكره .
نموذج رقم (25) توقف : إخطار بالتوقف عن النشاط يقدم لقدم فى النهاية الى المأمور الفاحص للبدء فى إجراءات النشاط .
نموذج رقم (26) طلبات : طلب تحديد الموقف الضريبي - و مد أجل الإقرار و المهلة الخاصة بتوفير البيانات .
نماذج الضريبية بالمرتبات وما فى حكمها
نموذج رقم (2) مرتبات : بيان بالضريبة المقطوعة المستحقة على المرتبات وما فى حكمها على المقيم أو غير المقيم .
تطبيقاً للمادة 11 من قانون الضريبة على الدخل يلتزم بإعداد هذا النموجة جهة العمل المفيمة التي تقوم بدفع مبالغ لغير المقيم أو المقيم و لا تعد هذه الجهة جهة عمله الأصلية , وتلتزم الجهة ببيان المبالغ التي تم صرفها و المدة التي تم الصرف عنها و الضريبة المستحقة بواقع 10% دون خصم أي تكاليف و يتم توريد هذة المبالغ خلال 15 يوماً الأولي من الشهر التالي للشهر الذي تم فيه الخصم .
نموذج رقم (4) مرتبات : إقرار ربع سنوى للضرائب المستحقة على المرتبات
يلتزم أصحاب الأعمال و الملتزمين بدفع المرتبات وما فى حكمها بإعداد النموذج كل ثلاثة شهور و تقدمه إلي مأمورية الضرائب المختصة خلال يناير و أبريل و يوليو و أكتوبر من كل سنة موضحاً به البيانات الموضحة بأدناه .
نموذج رقم (5) مرتبات : بيان بالضريبة المستحقة على المقيم أو غير المقيم من جهة عمل غير مقيمة .
يلتزم بإعداد هذا البيان مستحق الإيراد من المرتبات و ما فى حكمها سواء كان مقيماً أو غير مقيم إذا كان صاحب العمل غير مقيم , و يتعين تقديم هذا البيان إلي مأمورية شركات المساهمة بالقاهرة إذا كان مقيما فى أي محافظة غير تابعة لمأمورية الشركات المساهمة بالاسكندرية (الاسكندرية-البحيرة-مطروح) ويلتزم الممول بتقديم هذا البيان إلى المأمورية المختصة فى أول يناير من كل عام موضحاً به إجمالي المبالغ التي حصل عليها من صاحب العمل غير المقيم خلال الفترة السابقة .
نموذج رقم (42) مرتبات : مطالبة و تنبيه بسداد فروق ضريبة المرتبات و ما فى حكمها
النماذج الضريبية الخاصة بالثروة العقارية و التصرفات العقارية
يقدم هذا البيان خلال ثلاثين يوماً من تاريخ إعتبار أشجار الفاكهة منتجة أو خلال ستين يوماً من تاريخ بدء زراعة نباتات الزينة أو النباتات الطبية و المشاتل و كذلك خلال ثلاثين يوماً من تاريخ إزالة الغراس ,
يلتزم بتقديم هذا البيان كل حائز غراس تزيد مساحة الأرض التي يزرعها على ثلاثة أفدنة حدائق فاكهة و تزيد عن فدان واحد من زراعة نباتات الزينة أو النباتات الطبية أو المطرية و بالنسبة للمشاتل أيا كانت مساحتها ما لم تكن للمنفعة الخاصة لأصحابها .
نموذج رقم (7) عقاري : طلب المحاسبة على أساس الإيراد الفعلي للثروة العقارية عن المدة من أول يناير إلى 31 ديسمبر
يجوز لك أن تطلب المحاسبة على أساس فعلي لإيرادات الثروة العقارية بدلاً من الأساس الحكمي بشرط تقديم الطلب خلال فترة تقديم الإقرار الضريبي السنوي و ذلك قبل أول أبريل من كل سنة و أن تتم المحاسبة عن جميع عناصر الثروة العقارية سواء كانت أطيان زراعية أو أستغلال زراعي أو عقارات مبنية و أن يكون لديك حسابات و دفاتر منتظمة و أن يقدم الطلب إلي مأمورية الضرائب المختصة و ذلك وفقاً لأحكام المادة (40) من القانون و لائحته .
نموذج رقم (8) عقاري : إخطار بأداء ضريبة التصرفات العقارية
يرسل بمعرفة مصلحة الضرائب بالبريد بعلم الوصول تطبيقاً للمادة 42 من قانون الضريبة على الدخل بالمبلغ المستحقة سداده بواقع 2.5% على التصرفات العقارية خلال موعد أقصاه ثلاثين يوماً من تاريخ شهر التصرفات.
نموذج رقم (9) عقاري : إخطار عن شهر التصرفات العقارية
يتم تحرير هذا النموذج بمعرفة مأمورية الشهر العقاري المختصة عند تسجيل المحرر عن التصرفات فى العقارات المبنية أو الأراضي داخل كردون المدينة و يعتبر تصرفاً خاضعاً للضريبة تقرير حق انتفاع على العقار أو تأجيره لمدة تزيد على خمسين عاماً .
تستثني من التصرفات الخاضعة لهذة الضريبة تصرفات الوارث في العقارات الآيلة من مورثه بحالتها عند الميراث .
نموذج رقم (10) عقاري : بيان العقارات المبنية و الأراضي الزراعية المملوكة للممول
النماذج الضريبية الخاصة بـ الضريبة المستقطعة
نموذج رقم (12) : إخطار بتوريد الضريبة المستحقة على غير المقيمين نتيجة التعامل مع جهات المقامة بنظام المناطق الحرة
تطبيقاً لمادة رقم 56 من القانون الضريبة على الدخل يلتزم بإعداد هذا الإخطار الشخص الطبيعي أو الاعتباري غير المقيم الذي يحصل على أي إيراد من الإيرادات المنصوص عليها فى المادة أنه عند تعامله مع المنشآت و المشروعات المقامة بنظام المناطق الحرة فى مصر ولم يتم خصم هذه المبالغ بمعرفة هذه الجهات و يتم توريد الضريبة إلي المأمورية المختصة التي يقع فى دائرتها المنشآت و المشروعات المقامة بنظام المناطق الحرة التي قامت بدفع المبالغ الآتية :-
1- العوائد على القروض والسلفيات والديون أياً كان نوعها والسندات وأذون الخزانة .
2- الإتاوات .
3- مقابل الخدمات فيما عدا النقل و النولون و الشحن و التأمين و التدريب و الاشتراك فى المعارض و المؤتمرات و القيد فى البورصات و الإعلان و الترويج المباشر .
4- مايحصل عليه الفنان أو الرياضي .
نموذج رقم (13) مستقطعة : مطالبة بأداء الضريبة المستحقة
يرسل بمعرفة المصلحة بالبريد بعلم وصول طبقاً للمادة 56 من القانون.
نموذج رقم (14) مستقطعة : بتحصيل وتوريد الضريبة المستحقة على العمولة و السمسرة غير المتصلة بمباشرة المهنة
نموذج رقم (15) مستقطعة : بيان بتحصيل وتوريد الضريبة المستحقة على عوائد السندات التي تصدرها وزارة المالية لصالح البنك المركزي أو غير من البنوك
يلتزم بإعداد هذا البيان دافع قيمة هذة العوائد أو المستفيد منها بحسب الأحوال و يتم توريدها الى المأمورية المختصة التي يتبعها البنك المركزي أو أي بنك آخر يكتتب فى هذة السندات خلال الخمسة عشر يوماً الأولي من الشهر التالي للشهر الذي تم فيه الخصم .
نموذج رقم (41) خصم وتحصيل : بيان بالمحصل تحت حساب الضريبة
النماذج الضريبية الخاصة بشعبة الحصر بالمصلحة
نموذج رقم (17) حصر : إخطار مزاولة النشاط للأشخاص الاعتبارية .
نموذج رقم (18) حصر : طلب إصدار أو تجديد بطاقة ضريبية .
نموذج رقم (20) حصر : إخطار بالترخيص بطبع أو نشر أو تسجيل أو أيداع
نموذج رقم (21) حصر : إخطار بمنح ترخيص لمزاولة تجارة أو صناعة أو حرفة أو مهنة .
نموذج رقم (22) حصر : إخطار عن منح ترخيص بناء عقار
نموذج رقم (23) حصر : إخطار بمنح ترخيص لاستغلال عقار فى مزاولة تجارة أو صناعة أو حرفة أو مهنة
نموذج رقم (24) حصر : إخطار عن منح امتياز - التزام - إذن مزاولة نشاط .
النماذج الضريبية الخاصة بشعبة الفحص بالمصلحة
نموذج رقم (31) فحص : إخطار بتحديد موعد الفحص
يرسل بمعرفة المأمور الفاحص لتحديد موعد الحضور للفحص , يرسل بالبريد بعلم الوصول .
نموذج رقم (32) فحص : إخطار بطلب بيانات و تحليلات و مستندات للفحص
نموذج رقم (33) فحص : إخطار بالموافقة أو الرفض على طلب مد مهلة توفير البيانات
نموذج رقم (35) سداد : مطالبة و تنبيه بسداد الضريبة المستحقة على دخل الأشخاص الطبيعيين وفقاً لأحكام المادة 103 من القانون
نموذج رقم (36) سداد : مطالبة و تنبيه بسداد الضريبة المستحقة على دخل الأشخاص الاعتبارية
بالنسبة للنموذجين 35,36 يتم إصدارها من المأمور طبقاً للمذكرة الفحص سواء تم الاتفاق أو عدم الطعن على نموذج 19 أو بعد الموافقة على اللجنة الداخلية أو قرار لجنة الطعن أو بحكم محكمة .
نموذج رقم (38) مرتبات : أخطار بفروق ضريبة المرتبات و ما فى حكمها الناتجة عن الفحص
نموذج رقم (42) مرتبات : مطالبة و تنبيه بسداد فروق ضريبة المرتبات و ما فى حكمها
النماذج الضريبية الخاصة بشعبة الحجز بالمصلحة
نموذج 35-36 سداد : يتم إرسالهم بمعرفة مأمور الحجز بعد استكمال بيانات النموذج على اثر المأمور الفاحص .
نموذج (37) سداد : مطالبة بالسداد يرسل بعلم الوصول من شعبة الحجز بالمأمورية للتنبيه بالسداد الرصيد المستحق على الممول .
نموذج رقم (42) مرتبات : مطالبة و تنبيه بسداد فروق ضريبة المرتبات و ما فى حكمها
النماذج الضريبية الخاصة بالإقرارات
نموذج رقم (29) إقرارات : إقرار الضريبة على أرباح الأشخاص الاعتبارية (معدل /نهائي)
نموذج رقم (30) إقرارات : إخطار بالأخطاء الحسابية الواردة بالإقرار الضريبي
تقوم المأمورية بمراجعة عينة من الإقرارات و لو اتضح وجود أخطاء في حساب الضريبة تقوم بأرسال هذا النموذج بالبريد بعلم وصول .
النماذج الضريبية الآخرى
نموذج رقم (34) بيانات : طلب رفع السري البنكي على حسابات الممولين يرسل من وزير المالية الى رئيس محكمة الاستئناف .
نموذج رقم (39) لجان : إخطار بتحديد جلسة بلجان الطعن .
يرسل بمعرفة لجنة طعن الضرائب بتحديد موعد للجلسة
نموذج رقم (40) لجان : إعلان بقرار لجنة الطعن
