نستعرض فى هذه المقالة أهم المعاملات المالية و كيفية تأثيرها على قائمة الدخل وقائمة التدفقات النقدية , و الاختلاف بين القائمتين و أظهار العمليات بهما .
الفرق بين قائمة التدفق النقدي و عمليات قائمة الدخل
تهدف قائمة التدفق النقدي إلى بيان التدفقات النقدية الداخلة و الخارجة المتوقعة من مصادر الدخل العادية. بينما لهدف قائمة الدخل إلى بيان جميع مصادر الدخل المحتملة، ونواحي الإنفاق المتوقعة النتيجة أعمال المنشأة خلال فترة زمنية معينة، بغض النظر عن تحقق الدخل في شكل نقدي أو غير نقدي خلال الفترة حيث أن أي زيادة تطرأ على رصيد النقدية لا تعنى أنه يقابلها زيادة في الأرباح في نفس الوقت و بنفس المقدار. لأن رصيد النقدية قد يزيد بنفس القدر، أو يزيد أو يقل عنه، أو ينخفض عما كان عليه الرصيد من قبل.
أوجه التفرقة بين قائمة الدخل و قائمة التدفقات النقدية
وعليه ينبغي أن تتعرف على عمليات الأنشطة التجارية و المالية، مما يعتبر مؤثرا" في قائمة النخل دون قائمة التدفق النقدي، وما يعتبر غير مؤثر في قائمة الدخل، ومؤثر في قائمة التدفق النقدي،
ويبين الجدول التالي أوجه التفرقة بينهما على النحو التالي:
